Как выбрать налог ИП в Кыргызстане: гайд

Режим для ИП берите одной строкой таблицы: единый налог, ПКИ, ПВТ или общая система. Смотрите ставку, взнос в Соцфонд и нужен ли аудит.

Налоговый режим	Налоговая ставка	Взносы в Соцфонд	Обязательный аудит	Кому подходит
Единый налог (IT и услуги)	IT: 2% безнал / 4% нал Услуги: 4% безнал / 6% нал	6% от СМЗ (≈2 600 сом/мес Бишкек) не фикс — % от среднемесячной зарплаты	Не требуется	Фрилансеры, дизайнеры, маркетологи, IT-разработчики
Парк креативных индустрий (ПКИ)	0% единый налог (01.08.2026–31.07.2031; затем 1%) + 1% выручки в дирекцию ПКИ 5% подоходный налог	12% от СМЗ (≈5 289 сом/мес Бишкек) вдвое выше обычного ИП	Не требуется (аудит только при выручке >8 млн сом/год)	Дизайнеры, копирайтеры, художники, контент-мейкеры, IT-фрилансеры
Резидентство в ПВТ	1% в дирекцию ПВТ 5% подоходный налог	Льготный: взносы от среднемесячной зарплаты по стране (всего около 3 700 - 4 500 сом/мес)	Обязателен ежегодно (стоимость от 20 000 сомов для ИП до $1000 для ОсОО)	Крупные IT-компании, разработчики-экспортёры с годовым доходом от $200 000
Общая система	Подоходный налог (10%) + налог с продаж (1-2%)	Стандартный (17.25% от фонда оплаты труда)	Не требуется	Крупный бизнес, производство с высокими расходами

Если вы на едином налоге

Ставку берут по виду деятельности. Чужой вид — штраф.

На безналичном экспорте IT кассовый аппарат не нужен: оплата идёт на счёт.

Розница в сравнительной таблице не расписана:

0,5% — выручка за последние 12 месяцев не выше 50 млн сомов, права на ставку 0% нет и нет исключений статьи 423 (импорт, экспорт, дистрибьюторы, лекарства, медизделия, ГСМ).
2% безнал / 4% нал — если ставка 0,5% к этой рознице не применяется.

0,1% — деятельность полностью за пределами Кыргызстана, с 1 января 2026 года (международный транзит, дропшиппинг без пересечения грузом границы КР, посредничество между третьими странами). Чтобы взять ставку, подайте заявление в налоговый орган. В 2026 году срок подачи продлён до 1 марта.

Общего потолка 30 млн сомов для единого налога нет. Ставка 0% — это часть 8 статьи 423, а не порог 8 млн. Порог 8 млн сомов за последние 12 месяцев — граница налогового периода: до него отчёт по единому налогу квартальный, выше — месячный. ИП на ставке 0% по общему правилу освобождён от отчёта по единому налогу и от единой налоговой декларации.

Если сдаёте отчёт по единому налогу

Срок и форма зависят от того, был ли оборот. Нулевые отчёты с 2025 года отменены: кабинет нулевые значения не принимает.

Ежемесячно (до 15-го числа), только если в месяце был оборот

Соцфонд за себя: взнос 6% от среднемесячной зарплаты (для Бишкека это 2 246 сомов) и отчёт STI-161 в кабинете налогоплательщика. Уплата без отправленного отчёта в зачёт не идёт. Платить можно через MBANK, О!Деньги или Элкарт.
Выставление ЭСФ: если в этом месяце была поставка юрлицу, в том числе иностранному заказчику. Подробнее — в статье Электронные счета-фактуры (ЭСФ) и акты выполненных работ.

Если оборота не было, за этот месяц ничего не платят и ничего не сдают. Нулевую STI-161 и нулевой ЭСФ не подают.

Ежеквартально (до 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом), только если в квартале был доход

Сдача декларации по единому налогу: отчёт STI-151 через кабинет налогоплательщика.
Уплата единого налога: ставку возьмите из таблицы режимов выше. Сумма — от выручки за квартал, в сомах по курсу НБКР на дни поступления.

Нулевой квартальный отчёт не сдаётся.

Ежегодно (до 1 мая)

Единая налоговая декларация (ЕНД): сводная годовая декларация физлица, форма STI-100, все доходы, включая зарубежные.

Если подаётесь в ПКИ

Ставка единого налога из таблицы — только у зарегистрированного резидента. Регистрацию ведёт Дирекция ПКИ, не налоговая.

Норма — часть 6 статьи 423 Налогового кодекса КР в редакции Закона КР № 145 от 6 августа 2026 года (подписан президентом 06.08.2026, принят Жогорку Кенешем 16.03.2026). До 31 июля 2026 г. действовала ставка 1%, в 2023–2024 гг. — 0,5%.

В регионах взнос в Соцфонд считают от местной СМЗ, она ниже бишкекской. Основание: ст. 7-1 Закона КР № 8 от 24.01.2004 «О тарифах страховых взносов по госсоцстрахованию» (для обычного ИП — ст. 6, ставка 6% СМЗ). Резидент освобождён от взносов за наёмных работников (ст. 11 ч. 5): у ПВТ — бессрочно, у ПКИ — в течение 15 лет с регистрации.

Кого берут:

ИП или юридическое лицо;
налоговый резидент Кыргызстана;
не менее 90% выручки — от видов деятельности из официального Перечня ПКИ;
нет задолженности по налогам и взносам в Соцфонд;
согласие на ежеквартальную выплату 1% выручки в Дирекцию ПКИ (фонд развития парка) — критерии ПКИ, Закон КР № 88 от 08.08.2022 «О Парке креативных индустрий» и Положение о порядке регистрации резидентов ПКИ;
аудит не требуется, кроме выручки выше 8 млн сомов за 12 месяцев: тогда ежегодный аудит за свой счёт.

Документы для ИП: свидетельство о регистрации; справка об отсутствии налоговой задолженности; финансовые отчёты за 6 месяцев (или бизнес-план, если ИП открыто недавно); реестр поставок и уплаты налогов за 6 месяцев; доверенность, если подаёт представитель. Полный список — на cip.kg/documents.

Дирекция: cip.kg, тел. +996 (700) 377-100, г. Бишкек, ул. Юнусалиева, 80. Критерии — cip.kg/criteria.

Если переходите в ПКИ с единого налога

Отдельное переоформление режима в налоговой не нужно. Переход — через регистрацию в Дирекции.

Проверьте код деятельности (ГКЭД). Основной вид должен входить в Перечень ПКИ, и не менее 90% выручки — от этих видов. Если код не подходит, смените или добавьте его в ГНС или через ЦОН до заявки.
Закройте долги по налогам и взносам в Соцфонд и возьмите справку об их отсутствии.
Соберите документы за 6 месяцев: финансовые отчёты, реестр поставок и уплаты налогов. Список — cip.kg/documents.
Подайте заявку на регистрацию резидента в Дирекцию ПКИ.
Дирекция сама уведомляет налоговый орган. Заявление о смене ставки в налоговую не носите.
Ставка 0% включается автоматически с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда налоговый орган получил уведомление Дирекции (ст. 423 ч. 9 НК КР).

Вы остаётесь на едином налоге: форма и сроки отчётности те же (ежеквартальный отчёт). Добавляются отчёт и ежеквартальная выплата 1% выручки Дирекции ПКИ. Для подтверждения права на 0% нужны договоры, акты, инвойсы и реестр поставок по видам из Перечня. Скринов работ недостаточно. 5% подоходного — с зарплат сотрудников.

ПКИ не освобождает от «агентского» НДС. При оплате услуг иностранным подрядчикам-нерезидентам (зарубежный SaaS, подрядчики) резидент ПКИ как налоговый агент удерживает и платит в бюджет КР реверсивный НДС 12%. Резиденты ПВТ от этого НДС освобождены.

Если смотрите резидентство в ПВТ

Строка ПВТ в таблице — для экспорта IT, с ежегодным аудитом.

Требования: не менее 90% дохода от разрешённых IT-видов и не менее 80% выручки от зарубежных заказчиков. Новым резидентам на 80% дают 18 месяцев.

Прежний 15-летний лимит льгот, истекавший в 2026 году, отменён Законом КР № 176 от 11 ноября 2024 года (вступил в силу 30.11.2024). Налоговые льготы резидентов ПВТ срока окончания не имеют.

В таблице этого нет: освобождение от налога на прибыль (для ОсОО), налога с продаж и НДС (0%). Подоходный 5% — и с сотрудников, и с самого ИП.

Взнос в Соцфонд считают не от фактического дохода, а от среднемесячной зарплаты по Кыргызстану (около 35 000 сомов в 2026 году). Работодатель или ИП платит 12% от этой средней суммы, работник — 10%. Вместе это около 3 700 – 4 500 сомов в месяц даже при доходе в $10 000.

Аудит — каждый год до 30 июня, у лицензированной компании. Для ИП цена от 20 000 сомов (около $230), для ОсОО — от $1 000. Дирекция парка просит дополнительные отчёты и учёт экспортных контрактов.

Резидентство имеет смысл при стабильном чистом годовом доходе свыше $200 000 (или от 15–20 млн сомов). Ниже дешевле единый налог или ПКИ: ежегодного аудита ПВТ нет.

Если выбираете патент, ИП или ОсОО

Патент — налоговый режим, ИП — статус, ОсОО — юридическое лицо.

Параметр	Патент	ИП (упрощённая система)	ОсОО
Что это	Фиксированная ежеквартальная плата	Упрощённый налог от выручки	Юридическое лицо (ООО)
Налог	Фиксированная сумма (зависит от вида деятельности, от ~1 500 до ~10 000 сом/квартал)	0–4% от выручки (см. выше)	10% на прибыль + 12% НДС (при обороте >8 млн)
Регистрация	Не требует регистрации ИП — только патент	Регистрация ИП в ЦОП/налоговой	Нотариус + налоговая, сложнее
Отчётность	Минимальная (квартальные взносы)	Отчёты только за месяцы и кварталы, в которых был доход	Ежемесячная/ежеквартальная, полноценная бухгалтерия
Основание для регистрации	✅ Даёт право на долгосрочную регистрацию	✅ Даёт право на долгосрочную регистрацию	✅
Открытие счёта	Личный счёт (ИП-счёт не нужен)	Личный или ИП-счёт	Только корпоративный счёт
ЭЦП	Не обязательна	Нужна для онлайн-отчётности	Обязательна
Кому подходит	Услуги, репетиторство, мелкая торговля, краткосрочный фриланс	IT, удалённая работа, фриланс на постоянной основе	Серьёзный бизнес с партнёрами, крупные контракты

Патент и ИП друг друга не отменяют. Под словом «патент» два разных документа:

ИП по патенту — индивидуальный предприниматель со свидетельством ИП (или с правом его получить) и с ИП-счётом в банке.
Индивидуальная трудовая деятельность (ИТД) — не ИП. Физлицо само платит налог за себя, аналог «самозанятого». Свидетельства ИП нет. Доступность зависит от вида деятельности.

В кабинете налоговой это разные строки: «Сумма налога на основе патента для ИП» и «Сумма налога на основе патента для индивидуальной трудовой деятельности».

Патент — законный режим. В ЦОН на регистрацию называйте реальную цель: услуги, репетиторство, программирование. Ответ «чтобы жить легально» — повод для отказа.

15 мая 2026 в чатах: если основание регистрации — ИП, кроме свидетельства просили страховой полис (если он есть) или выписку из кабинета налогоплательщика без задолженности по налогам и взносам. ЦОН с налоговой не связан и не проверяет, действующее ли свидетельство; мешали бланки с нерабочим QR.

Если оборот вырастет, ИП можно открыть на уже сделанной регистрации. ОсОО нужно, когда нанимаете людей, работаете с крупными контрагентами или идёте в банковский тендер.

Пока оборота нет, нулевые отчёты не сдают и взносы в Соцфонд не платят. Отчёт и платёж появляются в том месяце и квартале, когда пришёл доход.

Если оборот даёт льготу по единому налогу

Льгота зависит от выручки за 12 месяцев и от вида деятельности.

Годовой оборот	Ставка налога	Дополнительные условия
до 15 млн сомов за 12 месяцев подряд	0%	Все условия сразу: реализация населению, нет экспорта и импорта, ККМ, уплачены страховые взносы. Для торговли — один торговый объект. Отчёт по единому налогу при этой ставке по общему правилу не сдаётся.
до 50 млн сомов	0,5%	Розница, если права на 0% нет и нет исключений статьи 423.
без лимитов	0.25%	Специальная ставка для швейно-текстильного производства (действует до 1 января 2027 года).

Если доход приходит из-за рубежа

Объект налога зависит от гражданства и вида на жительство.

Иностранные граждане без вида на жительство (ВНЖ):
- Согласно ст. 185 и 186 Налогового кодекса КР, если иностранный гражданин пребывает в КР более 183 дней в году (получая статус налогового резидента), но при этом не имеет ВНЖ или статуса кайрылмана, объектом налогообложения для него признаются исключительно доходы из источников в Кыргызстане.
- Его доходы из зарубежных источников (включая заработную плату по удалённым контрактам с иностранными работодателями) не являются объектом налогообложения в КР. Соответственно, платить налог с этих денег и декларировать их в КР не нужно.
Граждане Кыргызской Республики:
- Их зарубежные доходы являются объектом налогообложения, но они полностью освобождены от подоходного налога на основании ст. 191, ч. 7, п. 10 Налогового кодекса КР («доходы, полученные гражданином Кыргызской Республики на территории иностранного государства»).
Иностранные граждане с видом на жительство (ВНЖ):
- Для лиц с ВНЖ объектом налогообложения становится их всемирный доход (как из источников в КР, так и за её пределами). Поскольку освобождение в ст. 191 касается только граждан КР, иностранный резидент с ВНЖ обязан уплачивать подоходный налог (10%) со своих зарубежных доходов (за вычетом налогов, уплаченных в стране источника, если между государствами действует соглашение об избежании двойного налогообложения) и подавать Единую налоговую декларацию.
Дивиденды от иностранных компаний:
- Освобождаются от налогообложения для всех резидентов: дивиденды от участия в иностранных организациях не облагаются налогом как для граждан КР (п. 10 ст. 191), так и для иностранных резидентов вне зависимости от наличия ВНЖ (п. 10-1 ст. 191).

Ссылка на закон: Министерство юстиции КР — Налоговый кодекс КР (в редакции Закона КР от 31 декабря 2025 года № 262, статьи 185, 186, 191).

Если подаёте ОДДС в налоговую РФ

Если вы резидент РФ со счётом в КР и сдаёте ОДДС (отчёт о движении средств) в налоговую РФ:

Банковскую выписку к ОДДС прикладывать не обязательно и нежелательно: лишние данные ФНС не нужны.
Форму заполняют онлайн в личном кабинете ФНС, без приложений.
Негативных последствий за непредставление выписки не зафиксировано.

Если доход идёт через брокера в КР

Если инвестируете через лицензированного местного брокера (например, MInvest):

По статье 185 Налогового кодекса КР брокер — ваш налоговый агент.
Брокер сам удерживает и платит подоходный налог (обычно 10% на доходы по операциям с ценными бумагами) в момент выплаты.
Считать и декларировать этот налог отдельно не нужно.

Источник: Государственная налоговая служба при Министерстве финансов КР (sti.gov.kg), Налоговый кодекс Кыргызской Республики (в редакции Закона КР от 31 декабря 2025 года № 262).

Источник: chats_kg (Telegram, сообщения 15.05.2026, дата обращения: 18.10.2026).